用税收杠杆撬动养老金的“大池子”,助推“老有所养”
个税递延型商业养老保险明年将试点
在重阳节即将到来之际,保监会消息称,明年内,我国将试点个人税收递延型商业养老保险,这也意味着税收优惠也将全面覆盖我国的养老保险三大支柱。在老龄化高峰即将到来之际,用税收杠杆撬动养老金的“大池子”,也将助推“老有所养”。
补足养老体系短板,迎接银发浪潮
我国的养老保险体系有三大支柱,第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险,第二支柱是企业年金、职业年金,第三支柱是个人商业保险,有了三大支柱也就有了层层保障,支撑整个养老体系稳固如山。
目前,西方发达国家普遍建立了这三大支柱、三大层次的养老保险体系。以美国为例,整个养老保险体系分为4∶4∶2结构,40%是国家出,40%靠企业年金等,20%靠个人商业保险。从我国的养老体系看,由于起步晚、体制尚未理顺等原因,不仅呈现出第二、三支柱十分欠缺的现状,就是一头独大的“第一支柱”在应对老龄化高峰到来之际也开始显得力不从心。
一个健全的养老体系一定是国家、企业、个人共同承担养老支出。但从我国目前的情况看,基础养老保险累计结余2.8万亿元,已经初具规模,而其在整个养老保险的“大池子”中所占比重达到六成以上。
补齐第二支柱与第三支柱短板,才能迎接银发浪潮的到来,助推“老有所养”,这已形成共识。刚刚出台的保险新“国十条”明确,把商业保险建成社会保障体系的重要支柱。商业保险要逐步成为个人和家庭商业保障计划的主要承担者、企业发起的养老健康保障计划的重要提供者、社会保险市场化运作的积极参与者。
以税收“小杠杆”撬动养老金“大池子”
今年1月1日起,我国正式开始实施企业年金、职业年金个人所得税递延优惠政策,旨在推动尚处起步和推广阶段的企业年金发展壮大,促进多层次养老保险体系建设。
保监会副主席王祖继介绍:“通过税收递延的激励政策,可以鼓励社会公众积累几倍甚至十几倍的养老金,这样不仅有利于促进保障体系的建设,而且可以大大减轻财政负担。”
税收是四两拨千斤的杠杆。广东金融学院陆磊表示:“这就是通过税收‘小杠杆’撬动养老金的‘大池子’。合理的税收制度可以使企业年金、个人商业保险等在养老体系中发挥更大的作用。”
有券商测算显示,以上海试点个税递延商业养老保险为例,每年将带来108亿元保费收入,而一旦在全国试点,每年带来的保费收入可高达2000亿元。
政策落实需到位,“老有所养”道仍远
税收优惠是完善一国养老保险制度的关键环节,但正如一些专家所说,真正实现“老有所养”还需要政策进一步落实到位,整个养老体制进一步理顺等等,任重道仍远。
“从个税递延养老险的推出看,主要还得看财税政策的支持力度。”首都经济贸易大学保险系教授庹国柱表示,目前我国个人寿险发展是短板,产品设计需规范,政府需出台相关政策保障消费者利益。
保监会人身保险监管部副主任王治超说,总体来看,我国商业健康保险的发展水平仍较低,全部医疗费用由商业健康保险承担的比例不到2%,与一些发达国家有很大差距。
在个税递延的税制设计上也需要仔细考量,财政部财科所所长刘尚希也表示,税收递延在政策制定上应避免出现“逆向调节”,造成高收入群体通过购买高额商业养老保险来避税,原则上还应该坚持“富人多缴税”。
一些业内专家也指出,养老是一个很大的市场,比如,美国的退休基金市场总资产近18万亿美元,相当于美国经济总量的80%,企业年金和个人商业养老保险一旦发展起来,将有助于个人增加现期的消费,扩大内需,但这需要一个长期的过程。
一张“减税养老”账单带来的“连锁反应”
30岁的上海白领陈才安,今年7月份的税前收入为6250元,扣除“四金”以及个税起征点3500元后,应纳税51元。
一家大型保险公司精算师给他算了一笔账,如果可以税前先列支600元作为保费购买养老保险,则应缴税下降到29元。也就是说,如果购买了个税递延型养老产品,每月可以少纳税22元,一年就是264元。如按照投资30年计算,则30年间少缴纳7920元个税。
如此推算,按照上海2000万总人口计算,只要10%的人参与,每年对于上海个税的影响将在5亿元左右。
北京工商大学保险系主任王绪瑾表示,税收递延型养老保险对于个人而言,有“减负”效应；对政府而言,可以缓解养老财政压力,弥补养老资金缺口；对保险行业来说,也可能是保险公司新一轮保费增长的刺激点。
据国金证券测算,加入居民存款增量的10%用于个人商业养老保险,那数额将非常可观。居民存款余额高企的主要原因是对未来缺乏安全感,尤其是对养老、医疗等高额支出。如果个人合理补充养老险,保守估计,只要每年居民存款增量的10%用于购买个人商业养老险,即可带来每年4000亿元规模的保费。
从各国经验来看,公开数据显示,韩国自从1994年6月针对养老金推出税收优惠之后,寿险公司资产/GDP的比例从18%提高到接近35%的水平；美国在1974年推出养老金税收优惠后,寿险公司资产/GDP的比例从20%的水平上升至目前的35%左右。
“需要说明的是,这部分个税并不是免缴,而是在领取养老保险金之后补缴,具体缴纳方式还要等细则出台。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说,“优惠主要体现在资金的时间成本。”
以陈才安为例,如按照中央政府设定的CPI同比上涨3.5%左右的目标来算,则他30年暂免纳税税额可赚得约13.5万元的“贴现红利”。
据新华社上海9月25日电 记者何雨欣、侯雪静
